人力資源社會(huì)保障部25日宣布個(gè)人養(yǎng)老金啟動(dòng)實(shí)施，同時(shí)公布了36個(gè)先行城市或地區(qū)名單。個(gè)人養(yǎng)老金有什么作用？百姓怎么參加、如何購買？能優(yōu)惠多少稅費(fèi)？“新華視點(diǎn)”記者采訪了權(quán)威部門和專家。

銀行已開放個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)，產(chǎn)品將陸續(xù)上線

個(gè)人養(yǎng)老金不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是政府支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，目前規(guī)定年繳納上限為12000元。

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“通俗地說，個(gè)人養(yǎng)老金就是通過政策支持，鼓勵(lì)大家在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上再增加一份積累，為老年生活再添一份保障。”清華大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)院特聘教授董克用說。

按照人力資源社會(huì)保障部發(fā)布的名單，個(gè)人養(yǎng)老金在北京、上海、廣州、西安、成都等36個(gè)城市或地區(qū)先行落地。

此前多家銀行已經(jīng)啟動(dòng)開戶預(yù)約。截至24日，僅中國農(nóng)業(yè)銀行就已有超20萬客戶預(yù)約辦理個(gè)人養(yǎng)老金開戶業(yè)務(wù)。記者25日查詢多家銀行的App，均已顯示個(gè)人養(yǎng)老金開戶操作入口。

45歲的成都市民張女士25日下午來到農(nóng)行四川分行天府大道營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，在工作人員指導(dǎo)下開立了個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

“幾分鐘就能完成，很方便。”她說，自己一直想在基本養(yǎng)老金外，再找個(gè)合適渠道存些養(yǎng)老錢。“個(gè)人養(yǎng)老金有專門的賬戶，投資專門的產(chǎn)品，感覺很踏實(shí)，所以第一時(shí)間參加試試看。”

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，每位個(gè)人養(yǎng)老金參加人都需要開設(shè)兩個(gè)賬戶，即個(gè)人養(yǎng)老金賬戶及個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

其中，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶需通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行建立，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶需在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，用于繳費(fèi)、購買產(chǎn)品、歸集收益等，銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。

“這兩個(gè)賬戶都是唯一的，且互相對(duì)應(yīng)。通過銀行可以一次性開立這兩個(gè)賬戶。”人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)賈江說，“兩個(gè)賬戶開立后，參加人就可以向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品了。”

對(duì)于參加人來說，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納。

為提高安全性，參加人可購買的金融產(chǎn)品采取名單式管理，包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等，具體產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)、金融行業(yè)平臺(tái)公布和更新。

目前，證監(jiān)會(huì)已公布入選的129只基金產(chǎn)品名單。個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)類產(chǎn)品名單也已公布，有來自6家保險(xiǎn)公司的總計(jì)7款產(chǎn)品入圍。

“我們已經(jīng)全面開放個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開立、繳存、領(lǐng)取、公募基金購買等服務(wù)，其他類別產(chǎn)品后續(xù)也將很快上線。”中國農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人金融部賬戶與支付管理處處長(zhǎng)蔣浩說。

能享受多少稅收優(yōu)惠？

與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，投入資金完全來源于個(gè)人，沒有社會(huì)互濟(jì)性。相當(dāng)于給自己存一筆養(yǎng)老錢，積累的多，未來就拿的多。

“與一般金融產(chǎn)品相比，進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金‘白名單’的產(chǎn)品要具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值四個(gè)屬性，從而更好保障退休人員的生活。”賈江表示，參加人可以根據(jù)偏好選擇購買。

個(gè)人養(yǎng)老金與普通存款、理財(cái)產(chǎn)品不同，能享受稅收優(yōu)惠。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)享受遞延納稅，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。參加人使用“個(gè)人所得稅”App掃描繳費(fèi)憑證上的二維碼就可申報(bào)扣除。

在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，積累的個(gè)人養(yǎng)老金不納入個(gè)人所得稅年度清繳，單獨(dú)按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

已在36個(gè)先行城市或地區(qū)建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金。不過從稅收優(yōu)惠的角度看，參加人受益程度有所不同。

“在投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)政策具有普惠性，所有人可享受的稅收優(yōu)惠一致，主要差別在繳納環(huán)節(jié)。”董克用說，我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為月收入5000元，需要繳納個(gè)人所得稅的參與者，才能在繳納環(huán)節(jié)享受到個(gè)人養(yǎng)老金帶來的優(yōu)惠。

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國家對(duì)外開放研究院研究員孫潔說：“僅從繳納環(huán)節(jié)看，根據(jù)相關(guān)測(cè)算，年收入超過6萬元的參加人，根據(jù)年收入水平不同，個(gè)人養(yǎng)老金可每年節(jié)稅幾百元至幾千元、甚至上萬元不等。”

她分析說，一方面是每年1.2萬元的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)，可以像子女教育、贍養(yǎng)老人等支出一樣，從個(gè)人收入中扣除，不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。另一方面，是對(duì)部分群體而言，1.2萬元的免稅額度可能會(huì)降低當(dāng)期個(gè)人所得稅一個(gè)稅檔。比如年收入10萬左右的部分參加人，扣除1.2萬元免稅額度后，個(gè)人所得稅率可從10%降至3%，能明顯減少納稅。

怎么保障個(gè)人養(yǎng)老金的安全？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，不得提前支取。這意味著，對(duì)年輕人而言，這筆資金的投資運(yùn)營(yíng)周期可能長(zhǎng)達(dá)幾十年，資金的安全性如何保障？

專家表示，如果選對(duì)了投資機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)組合合理，可以獲取較好的長(zhǎng)期投資收益。

在董克用看來，個(gè)人養(yǎng)老金早參與早受益，養(yǎng)老投資不怕少但要先起步。比如一名年輕人投入養(yǎng)老資金100元，如果能夠?qū)崿F(xiàn)3%的年化收益40年，最后可累積320多元，其中70%左右為投資的收益。

“個(gè)人養(yǎng)老金采取市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，不可避免存在投資風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)出現(xiàn)上下波動(dòng)。”孫潔說。

她表示，作為國家制度安排，個(gè)人養(yǎng)老金有著嚴(yán)格的監(jiān)管和規(guī)范要求。具體收益高低取決于很多因素，既與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)品運(yùn)行質(zhì)量密切相關(guān)，又受個(gè)人投資眼光、投資能力影響，將是綜合作用的結(jié)果。

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》強(qiáng)調(diào)，銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

按照實(shí)施辦法，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居時(shí)可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

從已公布的36個(gè)先行城市或地區(qū)看，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)覆蓋了全國31個(gè)省份，大部分省會(huì)城市和計(jì)劃單列市都被納入其中。

“這是綜合考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、人均可支配收入、金融服務(wù)能力等因素確定的。個(gè)人養(yǎng)老金是一項(xiàng)全新的制度，需要在部分城市或地區(qū)試行1年后，積累經(jīng)驗(yàn)再逐步推開。”賈江說。